Indicadores y Ratios
Arrendamientos — 4 items de conocimiento profesional
Formulas, interpretacion y valores de referencia por industria. Audiencia: Auditor + Analista.
Tasa de Interés Efectiva de Arrendamientos Financieros
anualFormula
Gastos Financieros por Arrendamientos / Saldo Promedio del Pasivo por Arrendamiento Financiero
Interpretacion
Mide el costo financiero real de los contratos de arrendamiento capitalizados. Permite evaluar si la tasa implícita o la tasa incremental de endeudamiento utilizada por la entidad es razonable y acorde a las condiciones del mercado.
Valores de referencia
Uso en auditoria
El auditor recalcula esta tasa global de forma analítica y la compara con las tasas de mercado y la tasa incremental de endeudamiento de la entidad. Variaciones significativas sugieren errores en la tabla de amortización o en la determinación del valor presente inicial.
Intensidad de Arrendamientos Operativos
mensualFormula
Gasto Anual por Arrendamientos Operativos / Gastos Operativos Totales
Interpretacion
Indica la dependencia de la empresa hacia activos no capitalizados (fuera de balance). Valores altos sugieren un modelo de negocio ligero en activos o una posible estructuración contractual para evitar reconocer pasivos financieros.
Valores de referencia
Uso en auditoria
El auditor analiza la tendencia de este ratio. Un incremento inusual o un valor atípicamente alto para la industria puede indicar que se están estructurando contratos que en esencia son financieros (transfieren riesgos y ventajas) como operativos para no reconocer deuda.
Proporción de Activos bajo Arrendamiento Financiero
anualFormula
Importe en Libros de Activos en Arrendamiento Financiero / Total de Propiedades, Planta y Equipo
Interpretacion
Muestra qué porcentaje de la capacidad productiva o instalada de la empresa está sujeta a contratos de arrendamiento financiero. Refleja la estrategia de financiamiento de activos fijos de la gerencia.
Valores de referencia
Uso en auditoria
Útil para verificar la integridad de las revelaciones y evaluar el riesgo de deterioro. El auditor cruza este ratio con las políticas de depreciación para asegurar que los plazos de vida útil o del contrato (el menor de ambos, si no hay opción de compra) se apliquen correctamente.
Cobertura de Compromisos de Arrendamiento a Corto Plazo
trimestralFormula
Flujo de Efectivo Operativo / Pagos Mínimos Futuros de Arrendamiento (hasta 1 año)
Interpretacion
Evalúa la capacidad de la entidad para hacer frente a sus obligaciones ineludibles de arrendamiento (tanto financieros como operativos) exigibles en los próximos 12 meses, utilizando el efectivo generado por sus operaciones.
Valores de referencia
Uso en auditoria
El auditor utiliza este ratio para evaluar el riesgo de liquidez y apoyar la evaluación de la hipótesis de negocio en marcha, verificando que los compromisos a corto plazo revelados en las notas sean sostenibles financieramente.
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