Checklists de Revelacion
Medición del Valor Razonable — 5 items de conocimiento profesional
Verificacion de cumplimiento de revelaciones en notas. Audiencia: Auditor + Contador.
Importe en libros y nivel de jerarquía
obligatorioLa entidad debe revelar, para cada clase de activos y pasivos medidos al valor razonable, el importe en libros al final del periodo y el nivel de la jerarquía del valor razonable (Nivel 1, 2 o 3) en el que se clasifican.
Parrafo fuente: 12.28(a), 12.28(b)
Pregunta de verificacion
¿Reveló la entidad el importe en libros y el nivel de la jerarquía del valor razonable para cada clase de activos y pasivos medidos al valor razonable?
Cumple
Nota X: Al 31 de diciembre, las propiedades de inversión se miden al valor razonable por $500,000 y se clasifican en el Nivel 2 de la jerarquía de valor razonable.
No cumple
Se indica que los activos biológicos se miden al valor razonable, pero no se especifica en qué nivel de la jerarquía (1, 2 o 3) se encuentran clasificados.
Técnicas de valoración y datos de entrada (Niveles 2 y 3)
condicionalPara las mediciones del valor razonable clasificadas en el Nivel 2 y Nivel 3, la entidad debe describir la técnica o técnicas de valoración utilizadas y los datos de entrada empleados en la medición.
Parrafo fuente: 12.28(c)
Pregunta de verificacion
¿Reveló la entidad una descripción de las técnicas de valoración y los datos de entrada utilizados para las mediciones del valor razonable de Nivel 2 y Nivel 3?
Cumple
Nota X: Para medir el valor razonable de las propiedades de inversión (Nivel 2), se utilizó el enfoque de mercado basado en precios cotizados de propiedades similares en la misma ubicación, ajustados por diferencias en tamaño.
No cumple
La entidad clasifica una inversión en el Nivel 3 pero no explica qué modelo financiero utilizó ni cuáles fueron las variables (ej. tasa de descuento) aplicadas.
Ganancias o pérdidas de mediciones recurrentes de Nivel 3
condicionalPara las mediciones recurrentes del valor razonable de Nivel 3, se deben revelar las ganancias o pérdidas totales del periodo reconocidas en el resultado del periodo y en el otro resultado integral (ORI), indicando las partidas específicas donde se presentan.
Parrafo fuente: 12.29
Pregunta de verificacion
¿Reveló la entidad las ganancias o pérdidas totales del periodo y las partidas donde se reconocen (en resultados y en el ORI) para las mediciones recurrentes de Nivel 3?
Cumple
Nota X: Durante el año, se reconoció una ganancia de $50,000 por el cambio en el valor razonable de las inversiones no cotizadas (Nivel 3), la cual se incluye en la partida 'Otros ingresos financieros' del estado de resultados.
No cumple
La entidad informa un cambio en el valor de sus activos de Nivel 3, pero no especifica en qué línea del estado de resultados o del ORI se reconoció dicho impacto.
Conciliación de clases con el estado de situación financiera
condicionalSi las clases de activos y pasivos reveladas requieren un mayor desglose que las partidas presentadas en el estado de situación financiera, la entidad debe revelar información suficiente para permitir su conciliación.
Parrafo fuente: 12.31
Pregunta de verificacion
¿Reveló la entidad información suficiente para conciliar las clases de activos y pasivos medidos al valor razonable con las partidas del estado de situación financiera?
Cumple
Nota X: La partida 'Inversiones financieras' por $1,000,000 en el balance se compone de Acciones Cotizadas (Nivel 1) por $600,000 y Bonos Corporativos (Nivel 2) por $400,000.
No cumple
Las notas detallan varias clases de activos a valor razonable, pero la suma de estos no cuadra con ninguna partida del estado de situación financiera y no se explica la diferencia.
Presentación en formato de tabla
obligatorioLa entidad debe presentar la información a revelar de tipo cuantitativo sobre las mediciones del valor razonable en forma de tabla, a menos que otro formato sea más útil y apropiado.
Parrafo fuente: 12.32
Pregunta de verificacion
¿Presentó la entidad la información cuantitativa sobre el valor razonable en forma de tabla (a menos que otro formato sea más útil)?
Cumple
Nota X incluye una tabla con columnas para Nivel 1, Nivel 2, Nivel 3 y Total, cruzadas con filas para cada clase de activo (ej. Propiedades de inversión, Instrumentos financieros).
No cumple
La información cuantitativa de múltiples activos y sus niveles de jerarquía se presenta en largos párrafos de texto continuo, dificultando su comprensión y análisis.
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