Checklists de Revelacion
Estado de Situación Financiera — 4 items de conocimiento profesional
Verificacion de cumplimiento de revelaciones en notas. Audiencia: Auditor + Contador.
Subclasificaciones de partidas del estado de situación financiera
obligatorioLa entidad debe revelar, en el estado de situación financiera o en las notas, subclasificaciones detalladas de propiedades, planta y equipo, cuentas por cobrar (separando partes relacionadas), inventarios (por estado de producción), cuentas por pagar, provisiones y clases de patrimonio.
Parrafo fuente: 4.11
Pregunta de verificacion
¿La entidad reveló las subclasificaciones requeridas para sus partidas de activos, pasivos y patrimonio, separando importes como partes relacionadas, estados de inventario y tipos de provisiones?
Cumple
Nota 5: Inventarios. Productos terminados: $100,000; Productos en proceso: $50,000; Materias primas: $30,000.
No cumple
Se presenta un solo rubro de 'Cuentas por cobrar' por $500,000 en el balance sin separar en las notas los saldos con partes relacionadas de los saldos con terceros.
Información sobre el capital en acciones y reservas
condicionalPara cada clase de capital en acciones, se debe revelar el número de acciones autorizadas, emitidas, valor nominal, conciliación de acciones en circulación, derechos/restricciones, acciones en tesorería y reservadas. También debe describirse cada reserva del patrimonio.
Parrafo fuente: 4.12
Pregunta de verificacion
¿La entidad reveló el detalle completo de su capital en acciones (incluyendo la conciliación de acciones en circulación) y la descripción de cada reserva en el patrimonio?
Cumple
Nota 12: Capital. El capital autorizado es de 10,000 acciones ordinarias de valor nominal $1. Al inicio y cierre del periodo había 8,000 acciones en circulación. Tienen derecho a un voto por acción.
No cumple
El estado de situación financiera muestra 'Capital social $10,000' pero no hay notas que indiquen el número de acciones autorizadas, emitidas, ni su valor nominal.
Información sobre el patrimonio para entidades sin capital en acciones
condicionalLas entidades sin capital en acciones (como sociedades de personas o fideicomisos) deben revelar información equivalente a la de las acciones, mostrando los cambios en el periodo para cada categoría del patrimonio y sus derechos, privilegios o restricciones.
Parrafo fuente: 4.13
Pregunta de verificacion
¿La entidad reveló los cambios durante el periodo en cada categoría del patrimonio y los derechos, privilegios y restricciones asociados, al no tener capital en acciones?
Cumple
Nota 10: Patrimonio de los socios. El capital aportado por los socios A y B aumentó en $5,000 por nuevos aportes. Las utilidades se distribuyen al 50% y no hay restricciones de retiro.
No cumple
Se presenta el rubro 'Patrimonio del Fideicomiso' sin detallar los cambios ocurridos en el periodo ni los derechos de los beneficiarios.
Acuerdos vinculantes para disposición importante de activos
condicionalSi existe un acuerdo vinculante de venta para una disposición importante de activos (o grupo de activos y pasivos), se debe revelar una descripción de los mismos, los hechos y circunstancias de la venta, y sus importes en libros.
Parrafo fuente: 4.14
Pregunta de verificacion
¿La entidad reveló la descripción, circunstancias e importes en libros de los activos o grupos de activos y pasivos sujetos a un acuerdo vinculante de venta al final del periodo?
Cumple
Nota 15: El 15 de diciembre, la entidad firmó un acuerdo vinculante para vender su planta en la ciudad X. El importe en libros de la planta es $120,000 y se espera concretar la venta en marzo del próximo año.
No cumple
La gerencia firmó un contrato para vender una línea de negocio importante antes del cierre, pero no incluyó ninguna revelación en las notas sobre los activos comprometidos ni sus importes en libros.
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